DGA-salaris Optimaliseren: Hoeveel Salaris Moet Je Jezelf Betalen?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je wettelijk verplicht om jezelf een salaris te betalen dat "gebruikelijk" is voor het werk dat je doet. Dit staat in de Wet op de loonbelasting (artikel 12a) en wordt gehandhaafd door de Belastingdienst.

In 2026 geldt een wettelijk minimum van €56.000 per jaar voor het gebruikelijk loon. Dat is het bedrag waaronder je niet mag komen, tenzij je kunt aantonen dat een vergelijkbare werknemer in een soortgelijke positie minder zou verdienen. Die bewijslast ligt bij jou als DGA.

Belangrijk: het gebruikelijk loon is een fiscaal minimum, geen advies. Het optimale salaris voor jouw situatie hangt af van je winst, je structuur (holding of enkele BV) en je persoonlijke financiele doelen.

De kernvraag voor elke DGA: waar ligt het omslagpunt tussen salaris en dividend? Te veel salaris betalen kost je geld via de inkomstenbelasting. Te weinig kan een probleem met de Belastingdienst opleveren.

Het antwoord hangt af van twee belastingregimes die tegenover elkaar staan:

Salaris (Box 1): Je betaalt loonheffing en inkomstenbelasting over je salaris. In 2026 geldt een tarief van 36,97% tot €76.818 en 49,50% daarboven. Daarnaast betaal je werkgeverspremies.

Dividend (Box 2): Over dividend betaal je eerst vennootschapsbelasting (VPB): 19% over de eerste €200.000 winst, 25,8% daarboven. Vervolgens betaal je Box 2-belasting bij uitkering: 24,5% over de eerste €67.000 (fiscaal partners: €134.000) en 33% daarboven.

Het totale belastingpercentage op dividend is dus circa 38,8% bij lage winsten (19% VPB + 24,5% AB) tot circa 49,3% bij hogere winsten. Dat maakt salaris bij lagere bedragen duurder en dividend bij hogere bedragen juist voordeliger.

De optimale verdeling tussen salaris en dividend is geen vast getal — het verschilt per situatie. Maar er zijn enkele vuistregels:

Bij een winst tot €100.000: Houd het salaris op het wettelijk minimum van €56.000. Elke euro extra salaris wordt zwaarder belast dan wanneer je die via de BV laat lopen.

Bij een winst van €100.000 tot €200.000: Het minimum salaris is bijna altijd optimaal. De VPB over de resterende winst is slechts 19%, waarna je met 24,5% Box 2-belasting op uitkomt. Totale druk: circa 38,8% — lager dan het IB-tarief van 49,50%.

Bij een winst boven €200.000: Het wordt complexer. De VPB stijgt naar 25,8% boven de €200.000 en de Box 2-belasting naar 33% boven de €67.000. Hier kan het soms voordeliger zijn om het salaris te verhogen tot €76.818 (de grens van het lage IB-tarief).

Met een holding: Een holdingstructuur biedt extra optimalisatiemogelijkheden. Dividend van werkmaatschappij naar holding is vrijgesteld via de deelnemingsvrijstelling. Je kunt kapitaal opbouwen in de holding en de Box 2-heffing uitstellen.

DGA-salarisverwerking is inbegrepen in elk FINEO-pakket, vanaf €24 per maand. Dat is geen extra module of add-on — het is standaard.

Concreet betekent dat:

Automatische loonstrook: FINEO genereert elke maand een loonstrook voor de DGA met het juiste brutoloon, loonheffing, ZVW-bijdrage en nettoloon.

Loonheffing berekening: De loonheffing wordt automatisch berekend op basis van de actuele belastingtarieven en heffingskortingen. Geen handmatige berekening, geen risico op fouten.

Jaaropgave: Aan het einde van het jaar genereert FINEO automatisch de jaaropgave die je nodig hebt voor je IB-aangifte.

Configuratie bij onboarding: Bij het instellen van je FINEO-account wordt het DGA-salaris automatisch geconfigureerd op het wettelijk gebruikelijk loon. Je kunt het bedrag aanpassen als je een afwijkend salaris hebt onderbouwd.

Het optimale DGA-salaris hangt niet alleen af van belastingtarieven — het hangt ook af van wat je wilt bereiken. Wil je maximaal netto ontvangen? Vermogen opbouwen in je holding? Pensioen opbouwen? Hypotheek aanvragen?

FINEO's Goals Engine helpt je hierbij. Door je financiele doelen in te stellen — pensioenopbouw, vermogensgroei, netto besteedbaar inkomen — berekent het systeem welke salaris/dividend-verhouding het beste bij jouw situatie past.

Concreet werkt dat zo: je stelt je primaire doel in (bijvoorbeeld: maximaal netto inkomen). De Goals Engine simuleert verschillende scenario's en laat je zien wat het effect is van een hoger of lager salaris op je netto resultaat, je VPB-last en je Box 2-positie.

Dit is geen vervanging van een fiscalist bij complexe situaties, maar voor de standaard DGA-situatie geeft het je inzicht dat je nergens anders krijgt — zeker niet in een boekhoudsoftware van €24 per maand.

Wat gebeurt er als ik minder dan €56.000 salaris neem? De Belastingdienst kan het salaris corrigeren naar het gebruikelijk loon en naheffingen opleggen, inclusief boete en rente. Je mag afwijken als je kunt aantonen dat een vergelijkbare werknemer minder verdient, maar de bewijslast is streng.

Kan ik mijn DGA-salaris maandelijks wijzigen? Het jaarsalaris staat doorgaans vast. Je kunt het bedrag per nieuw boekjaar aanpassen. FINEO maakt dit eenvoudig: wijzig het bedrag in je instellingen en de loonstroken worden automatisch aangepast.

Moet ik ook een salaris betalen als mijn BV verlies maakt? Ja, in principe wel. Het gebruikelijk loon geldt ongeacht de winst. Bij structureel verlies kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om het salaris te verlagen, maar dat wordt niet snel gehonoreerd.

Hoe zit het met een holding? Als je via een holding werkt en een managementfee factureert aan de werkmaatschappij, betaal je het DGA-salaris vanuit de holding. FINEO ondersteunt deze structuur in het All-in pakket (€399/mnd).

Wat als ik meerdere BV's heb? Het gebruikelijk loon geldt per dienstbetrekking. Als je bij meerdere BV's werkzaam bent, moet elke BV een passend salaris betalen. FINEO kan meerdere entiteiten verwerken in het All-in pakket.